在线配资门户系统实施阶段的任务是（）

开放教育2025秋会计学本科《内部控制》期终作业

一、单选题（每小题 2 分，共 20 分）

1 ．在 COSO 内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（）。

A ．信息与沟通 B ．监察 C ．控制环境 D ．控制活动

正确答案：C

2 ．代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（）。

A ．美国注册会计师协会的《企业准则公告第 55 号》

B ．英国《综合守则》

C ．COSO 委员会的《内部控制一整合框架》

D ．特恩布尔委员会的特恩布尔报告

正确答案：C

3 ．内部控制要达到的最直接也是最根本的目标是（）。

展开剩余83%

A ．资产安全目标 B ．报告目标

C ．经营目标 D ．战略目标

正确答案：C

4 ．内部控制的最高目标，也是终极目标是（）。

A ．资产安全目标 B ．报告目标

C ．经营目标 D ．战略目标

正确答案：戴，，，，作→ wbf170

5 ．为了实现发展目标而制定的具体规划，表明企业在每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径，这指的是（）。

A ．发展目标 B ．战略规划

C ．企业规划 D ．企业战略

6 ．审议战略委员会的发展战略建议方案应提交给（）。

A ．股东大会 B ．董事会

C ．监事会 D ．总经理

7 ．信息系统开发时，系统实施阶段的任务是（）。

A ．建立信息系统的物理模型 B ．目标系统逻辑模型

C ．编程和测试 D ．用户需求分析

8 ．信息系统的（）是信息系统生命周期中技术难度最大的环节，直接影响信息系统的成败。

A．开发建设阶段 B．规划阶段

C．运行阶段 D．维护阶段

9 ．内部控制执行的证据不包括（）。

A ．管理层搜集汇总的各部门信息

B ．定期与客户沟通，以验证应收、应付账款记录是否完整正确

C ．管理层搜集汇总的各部门出现的问题

D ．相关职能部门进行自我检查、监督时对发现问题的记录及解决方案

10 ．专项监督的范围和频率的决定因素不包括（）。

A ．内部控制环境的强弱

B ．风险评估的结果

C ．变化发生的性质和程度

D ．日常监督的有效性

二、简答题（每 10 分，共 40 分）

1 ．简要说明内部控制与内部环境的关系。

2 ．绩效考评系统包括哪些基本要素?各要素之间具有什么关系?

3 ．内部监督有哪几种方式?每种方式的监督主体有几个?

4 ．针对企业信息系统内部控制以及利用信息系统实施内部控制，应关注哪些风险点?

三、案例题（每小题 20 分，共 40 分）

1．某公司最高权力机关是董事会，指定财务部为预算管理机构。2020 年初董事会根据上年度的生产经营状况，结合对未来各种因素的合理估计，制订当年的年度预算方案，并将内容详细的预算下发给内部各单位执行。到 2020 年 10 月，年度经营实际执行只完成了预计的一半。销售部门认为下半年属于销售淡季，全年任务肯定不能完成，因此向预算管理机构（财务部）提出调整经营预算。财务部认为，既然实际销售情况和预算相去甚远，预算不能发挥应有的作用，那么就将预算中销售收入调整为原来的 2／3。年末，预算管理机构向董事会报告，全面完成全年经营预算。

要求：从内部控制活动的角度分析该公司在预算控制过程中存在哪些问题?应该采取哪些措施?

2．2024 年，已从某大型超市一分店辞职的方某、陈某和当时在该店任咨询员的于某合谋，利用非法程序截留超市营业款。此后一年多时间里，由方某设计并定期修改非法程序，利用其他人担任超市咨询员、收银员的工作便利，将方某设计的非法应用程序安装传送到该超市其他数个分店的收银系统，并从社会上物色和招聘人员，进行面试和犯罪技能培训，然后将“ 自己人 ”安插到超市收银员等岗位，先后侵吞营业款近400 万元。上述赃款由收银员上交后，再按比例分成，涉案人员各得赃款千元至数十万元不等。

众所周知，正因为有了功能强大的信息系统——POS 系统，零售业才有了脱胎换骨的变化。然而，信息技术是一把双刃剑，随着企业信息系统的应用和会计信息系统的普及，信息技术帮助企业改善了经营管理，加强了会计的反映和监控职能，整体提高了企业的营运效率和信息质量水平，这些都显现出了信息技术的有利一面。但与此同时，恶意的数据窃取、计算机舞弊、病毒侵袭、黑客的肆意妄为、非法的程序变更现象屡见不鲜，这又折射出了信息技术不利的一面。

要求：（1）该大型超市收银舞弊案之所以会发生的主要原因是什么?

（2）针对这种舞弊案，应该如何加强超市内部控制，特别是 POS 系统的内部控制功能?

发布于：福建省

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